Налоговые вычеты ИИС-3, ИИС типа А и Б и ЛДВ
Платформа Firewire Analytics оптимизирует налоговую нагрузку инвестора, рассчитывая потенциальную выгоду от использования ИИС типа А, Б, нового ИИС-3 и Льготы на долгосрочное владение (ЛДВ).
1. Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ)
При удержании ценных бумаг более 3 лет инвестор освобождается от уплаты НДФЛ с финансового результата продажи. Лимит освобождения $L_{\text{LDV}}$ вычисляется по формуле:
где $N_{\text{years}}$ — число полных лет владения бумагой (не меньше 3). Например, при владении 3 года от налога освобождается до $9\,000\,000\text{ ₽}$ прибыли, при владении 5 лет — до $15\,000\,000\text{ ₽}$.
2. Индивидуальные инвестиционные счета (ИИС)
С 2024 года открываются только счета нового типа — ИИС-3. Ранее открытые ИИС типа А и Б продолжают работать по старым правилам. Калькулятор ИИС в Firewire (раздел «Калькуляторы» → «Калькулятор ИИС») сравнивает рост капитала на ИИС с обычным брокерским счетом по следующим правилам:
| Тип счета | Вычет на взносы | Налог на доход | Минимальный срок |
|---|---|---|---|
| ИИС-3 | Да | Не уплачивается с прибыли до $30\,000\,000\text{ ₽}$ | 5 лет для счетов, открытых в 2024–2026 годах; затем срок растет на год ежегодно, до 10 лет для открытых с 2031 года |
| Тип А | Да | Уплачивается по ставке НДФЛ | 3 года |
| Тип Б | Нет | Не уплачивается | 3 года |
Вычет на взносы равен взносу за год, но не более $400\,000\text{ ₽}$, умноженному на вашу ставку НДФЛ $t$ (от 13% до 22%):
То есть возврат составляет от $52\,000\text{ ₽}$ (при ставке 13%) до $88\,000\text{ ₽}$ (при ставке 22%) в год. Вычет за взнос приходит на следующий год, и калькулятор может реинвестировать его на тот же ИИС. Закон позволяет иметь до трех ИИС-3 одновременно у разных брокеров.
Сальдирование убытков между счетами у разных брокеров Firewire сейчас не рассчитывает: налоговый прогноз учитывает прибыль и убытки только по счетам, выбранным в текущем портфеле.